Rejeição 1027 — NF referenciada informada indevidamente

Resumo Rápido

A Rejeição 1027 ocorre quando a NF-e contém uma Nota Fiscal referenciada no grupo <NFref> em uma situação em que esse referenciamento não é permitido pela regra de validação da SEFAZ.

Essa rejeição está ligada às adequações da Reforma Tributária do Consumo na NF-e, especialmente aos novos cenários de notas com finalidade de crédito, débito, ajustes e operações específicas envolvendo IBS/CBS.

Na prática, o ERP monta o XML com uma referência a documento fiscal anterior, mas a combinação entre finalidade da NF-e, tipo da nota e regra tributária não permite que essa referência seja informada naquele ponto do XML.

Solução rápida

Verifique a finalidade da NF-e no campo <finNFe>.
Confirme se existe grupo <NFref> no XML.
Analise o tipo da nota de crédito ou débito, quando aplicável.
Verifique se a operação realmente permite NF referenciada.
Remova a referência indevida ou ajuste a finalidade/tipo da nota.
Gere novamente o XML.
Transmita a NF-e novamente.

Dados rápidos

Diagnóstico Rápido

A NF-e possui o grupo `<NFref>`?
A finalidade da NF-e está correta em `<finNFe>`?
A nota é de crédito, débito, devolução ou ajuste?
Existe tipo de nota de crédito informado em `<tpNFCredito>`?
Existe tipo de nota de débito informado em `<tpNFDebito>`?
A operação exige referência por item em vez de referência no cabeçalho?
O ERP herdou automaticamente uma chave de NF-e de origem?
A regra fiscal utilizada foi copiada de outra operação?
O XML foi alterado manualmente ou por integração?

Mensagem da Rejeição

1027 - NF referenciada informada indevidamente

Em algumas implementações, a mensagem pode aparecer com complemento de item ou vinculada ao contexto da Reforma Tributária.

O que significa essa rejeição?

Significa que o XML da NF-e contém uma referência a documento fiscal anterior, mas essa referência não deveria ter sido informada para aquela operação.

A referência normalmente aparece no grupo:

<NFref>
   ...
</NFref>

Esse grupo fica dentro do grupo de identificação da NF-e:

<ide>
   ...
</ide>

A SEFAZ valida a finalidade da nota, o tipo de operação e as tags relacionadas à Reforma Tributária. Quando identifica que a NF referenciada foi preenchida em situação não permitida, retorna a Rejeição 1027.

Contexto da Reforma Tributária

Com a Reforma Tributária do Consumo, a NF-e passou a receber novos campos e regras envolvendo IBS, CBS, Imposto Seletivo, notas de crédito, notas de débito e documentos referenciados.

Antes, muitos ERPs tratavam NF referenciada de forma genérica, principalmente em operações como:

Devolução.
Complemento.
Ajuste.
Nota de crédito.
Nota de débito.
Retorno.
Operações vinculadas a documento anterior.

Com as novas regras, nem toda finalidade aceita o mesmo tipo de referenciamento.

Em alguns casos, a referência deve existir.

Em outros, a referência deve ser feita em outro grupo.

E em certos cenários, a referência no grupo <NFref> simplesmente não deve ser informada.

É nesse último caso que pode ocorrer a Rejeição 1027.

Quando essa rejeição costuma ocorrer?

A rejeição costuma aparecer quando o ERP monta uma NF-e com uma chave referenciada herdada de outra rotina, mas a operação atual não admite essa referência.

Um cenário comum é a emissão de uma NF-e de crédito relacionada à Reforma Tributária, especialmente quando o tipo da nota de crédito representa ajuste de apuração e não correção direta de uma NF-e específica.

Também pode ocorrer quando:

A operação foi parametrizada como nota de crédito.
A operação foi parametrizada como nota de débito.
A nota possui finalidade especial.
A rotina copiou automaticamente a chave da nota original.
O usuário informou uma NF-e referenciada sem necessidade.
A integração enviou <NFref> por padrão.
A operação deveria usar referenciamento por item, mas o ERP informou referência no cabeçalho.

Campos envolvidos

Os campos mais importantes para análise são:

Finalidade da NF-e

<finNFe>...</finNFe>

Valores comuns:

1 = NF-e normal
2 = NF-e complementar
3 = NF-e de ajuste
4 = Devolução de mercadoria
5 = Nota de crédito
6 = Nota de débito

Tipo da Nota de Crédito

<tpNFCredito>...</tpNFCredito>

Usado quando a finalidade da NF-e é nota de crédito.

Tipo da Nota de Débito

<tpNFDebito>...</tpNFDebito>

Usado quando a finalidade da NF-e é nota de débito.

NF-e Referenciada

<NFref>
   <refNFe>...</refNFe>
</NFref>

Indica documento fiscal anterior referenciado pela NF-e.

Por que essa rejeição acontece?

NF referenciada herdada automaticamente

O ERP pode copiar a chave da nota de origem para o grupo <NFref>, mesmo quando a operação não permite esse preenchimento.

Finalidade da NF-e incorreta

A nota pode ter sido emitida com <finNFe> incompatível com a operação real.

Tipo de nota de crédito incorreto

A nota pode estar como nota de crédito, mas com tipo incompatível com a referência informada.

Tipo de nota de débito incorreto

A nota pode estar como nota de débito, mas com dados de referência que não se aplicam.

Parametrização fiscal copiada

A empresa pode ter reaproveitado uma regra fiscal de devolução, complemento ou ajuste sem revisar os campos da Reforma Tributária.

Integração externa

Sistemas externos podem enviar sempre a chave da nota original, mesmo quando o layout não permite.

Confusão entre referência no cabeçalho e referência por item

Algumas operações exigem vínculo com documento anterior em nível de item, e não apenas no grupo <NFref> do cabeçalho.

Causa Raiz

A causa raiz normalmente não é a chave da NF-e referenciada em si.

O problema está na incompatibilidade entre:

A finalidade da NF-e.
O tipo da nota.
A operação fiscal.
A regra de IBS/CBS.
O local onde a referência foi informada.
A parametrização do ERP.

Em outras palavras: o documento foi montado com uma referência fiscal que não pertence àquela operação.

Como Resolver

Passo 1

Abra o XML rejeitado e localize o grupo:

<ide>

Passo 2

Verifique a finalidade da NF-e:

<finNFe>...</finNFe>

Passo 3

Procure pelo grupo de NF referenciada:

<NFref>

Passo 4

Confirme se a operação permite esse referenciamento.

Essa validação deve considerar:

Finalidade da NF-e.
Tipo de nota de crédito.
Tipo de nota de débito.
Natureza da operação.
Regra fiscal.
Orientação da Nota Técnica vigente.

Passo 5

Se a NF referenciada foi informada indevidamente, remova o grupo <NFref>.

Passo 6

Se a operação exige referência por item, ajuste o preenchimento no grupo correto, conforme o layout aplicável.

Passo 7

Revise a parametrização no ERP para evitar que a chave seja enviada automaticamente em operações semelhantes.

Passo 8

Gere um novo XML.

Passo 9

Transmita a NF-e novamente.

Exemplo Prático

Uma empresa emite uma NF-e de crédito para ajuste relacionado ao IBS.

No ERP, a rotina herdou automaticamente a chave da NF-e original e gerou o XML com o grupo <NFref>.

A operação, porém, não permite essa referência no cabeçalho da NF-e.

Resultado:

Rejeição 1027 - NF referenciada informada indevidamente

A correção consiste em remover a referência indevida ou ajustar a operação para o tipo correto, conforme o caso.

Exemplo XML

XML com erro

<ide>
   <cUF>35</cUF>
   <natOp>Nota de crédito - ajuste IBS/CBS</natOp>
   <mod>55</mod>
   <serie>1</serie>
   <nNF>12345</nNF>
   <dhEmi>2026-01-15T10:00:00-03:00</dhEmi>
   <tpNF>1</tpNF>
   <idDest>1</idDest>
   <cMunFG>3550308</cMunFG>
   <tpImp>1</tpImp>
   <tpEmis>1</tpEmis>
   <finNFe>5</finNFe>
   <indFinal>0</indFinal>
   <indPres>9</indPres>
   <procEmi>0</procEmi>
   <verProc>ERP 1.0</verProc>
   <tpNFCredito>02</tpNFCredito>
   <NFref>
      <refNFe>35123456789012345678901234567890123456789012</refNFe>
   </NFref>
</ide>

XML corrigido

<ide>
   <cUF>35</cUF>
   <natOp>Nota de crédito - ajuste IBS/CBS</natOp>
   <mod>55</mod>
   <serie>1</serie>
   <nNF>12345</nNF>
   <dhEmi>2026-01-15T10:00:00-03:00</dhEmi>
   <tpNF>1</tpNF>
   <idDest>1</idDest>
   <cMunFG>3550308</cMunFG>
   <tpImp>1</tpImp>
   <tpEmis>1</tpEmis>
   <finNFe>5</finNFe>
   <indFinal>0</indFinal>
   <indPres>9</indPres>
   <procEmi>0</procEmi>
   <verProc>ERP 1.0</verProc>
   <tpNFCredito>02</tpNFCredito>
</ide>

O que mudou?

O grupo <NFref> foi removido porque a referência à NF-e anterior não era permitida para aquela operação.

Como Identificar o Problema no ERP

Onde verificar

Tela de emissão da NF-e.
Natureza da operação.
Finalidade da NF-e.
Tipo de nota de crédito.
Tipo de nota de débito.
Aba de documentos referenciados.
Parametrização fiscal.
Regra de operação.
Integrações de faturamento.
XML gerado.

O que procurar

Campo de NF-e referenciada preenchido.
Chave de acesso herdada da nota original.
Operação configurada como nota de crédito.
Operação configurada como nota de débito.
Finalidade diferente da operação real.
Referência no cabeçalho quando deveria ser por item.
Regra fiscal copiada de outra operação.
Rotina automática de vínculo entre documentos.

Impactos para a Empresa

Fiscal

A NF-e não é autorizada até que o XML seja corrigido.

Faturamento

A operação fica bloqueada, especialmente em cenários de ajuste, crédito ou débito fiscal.

Contabilidade

A apuração pode ficar pendente se a nota estiver relacionada a ajuste de IBS/CBS.

Estoque

Normalmente não é o principal impacto, mas pode haver reflexo se a operação estiver vinculada a devolução, retorno ou ajuste de mercadoria.

TI/ERP

Exige revisão da regra de geração do XML, principalmente em rotinas novas da Reforma Tributária.

O que NÃO Fazer

Não remover o <NFref> sem entender a finalidade da nota.
Não alterar manualmente o XML em produção sem corrigir a regra no ERP.
Não reaproveitar parametrização antiga de devolução ou complemento sem revisão.
Não tratar toda nota de crédito como se fosse devolução.
Não assumir que toda operação de ajuste precisa de NF referenciada.
Não confundir referência no cabeçalho com referência em nível de item.
Não ignorar a Nota Técnica vigente.

Caso Real

Uma empresa atualizou o ERP para incluir os novos campos da Reforma Tributária.

Durante os testes, uma rotina de nota de crédito passou a utilizar a mesma lógica das devoluções: sempre que existia documento de origem, o sistema preenchia automaticamente o grupo <NFref>.

Ao transmitir a NF-e, a SEFAZ retornou a Rejeição 1027.

A análise mostrou que aquela operação era um ajuste fiscal e não deveria referenciar a NF-e anterior no cabeçalho.

A correção foi feita em dois pontos:

Remoção da referência indevida no XML.
Ajuste da parametrização para que o ERP não preenchesse <NFref> automaticamente naquele tipo de nota.

Após o ajuste, a NF-e foi autorizada.

Como Evitar Essa Rejeição

Revisar todas as naturezas de operação ligadas a crédito, débito, devolução e ajuste.
Separar regras de devolução de regras de nota de crédito.
Criar validação interna para impedir <NFref> em operações não permitidas.
Testar os cenários da Reforma Tributária em homologação.
Revisar integrações que enviam chave de NF-e referenciada automaticamente.
Validar a finalidade da nota antes da geração do XML.
Documentar quais operações exigem referência no cabeçalho e quais exigem referência por item.
Atualizar o ERP conforme a versão vigente da Nota Técnica.

Fluxograma de Diagnóstico

Recebeu Rejeição 1027?
 
├─ O XML possui <NFref>?
│
├─ Não → Revisar regra vigente e outros grupos de referência
│
└─ Sim
    │
    ├─ A finalidade da NF-e permite referência no cabeçalho?
    │
    ├─ Sim → Verificar se o tipo da nota e a chave referenciada são compatíveis
    │
    └─ Não
        │
        └─ Remover <NFref> ou corrigir a operação

Diferença entre rejeições relacionadas

Rejeição 1003

Ocorre quando uma NF-e de crédito referencia documento fiscal diferente de NF-e modelo 55.

Rejeição 1027

Ocorre quando a NF referenciada foi informada indevidamente, ou seja, a referência existe no XML, mas não é permitida para aquela operação.

Rejeição 1038

Está relacionada à ausência de DFe referenciado quando a regra exige esse vínculo.

Rejeição 1048

Está relacionada à ausência do número do item do DFe referenciado quando o item deveria ser informado.

Rejeição 1115

Está relacionada à ausência das informações de IBS/CBS quando obrigatórias.

FAQ

A Rejeição 1027 é sobre alíquota do IBS da UF?

Não no cenário atual das validações da NF-e da Reforma Tributária. A mensagem tratada neste artigo é NF referenciada informada indevidamente.

Qual campo devo verificar primeiro?

Verifique o grupo <NFref> dentro de <ide>.

Toda nota de crédito pode ter NF referenciada?

Não. Depende do tipo da nota de crédito e da finalidade da operação.

Toda devolução precisa de NF referenciada?

Depende da regra aplicável ao tipo de operação e da forma de referenciamento exigida. Em alguns cenários, além do cabeçalho, pode haver exigência de referência por item.

Posso simplesmente apagar a chave referenciada?

Somente se a referência realmente for indevida. Antes, confirme a finalidade da nota e a regra fiscal aplicável.

O ERP pode causar essa rejeição?

Sim. A causa mais comum é parametrização automática que envia <NFref> em operações onde ele não deveria ser informado.

A rejeição ocorre em NFC-e?

A regra é normalmente associada à NF-e modelo 55.

Essa rejeição impede a emissão?

Sim. A NF-e não será autorizada enquanto o XML estiver em desacordo com a regra.

A correção deve ser feita no XML ou no ERP?

A correção definitiva deve ser feita no ERP ou na integração que gera o XML.

O problema pode ocorrer após atualização fiscal?

Sim. Atualizações da Reforma Tributária podem alterar regras de validação e exigir revisão das parametrizações.

Base Legal

Projeto NF-e
Nota Técnica 2025.002 RTC
Manual de Orientação do Contribuinte
Leiaute da NF-e modelo 55
Lei Complementar nº 214/2025
Regras de Validação da NF-e

Resumo

A Rejeição 1027 ocorre quando a NF-e informa uma NF referenciada de forma indevida. O problema normalmente está ligado ao grupo <NFref> preenchido em operação que não permite referência no cabeçalho da nota, especialmente em cenários de nota de crédito, nota de débito, devolução, ajuste ou operações relacionadas à Reforma Tributária. A solução consiste em revisar a finalidade da NF-e, o tipo da operação, remover a referência indevida ou preencher o vínculo no local correto, conforme a regra aplicável, e retransmitir o documento.

Rejeição 1027 — NF referenciada informada indevidamente

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