Rejeição 1038 — DFe Referenciado não informado

Resumo Rápido

A Rejeição 1038 ocorre quando a NF-e exige a informação de um Documento Fiscal Eletrônico referenciado em nível de item, por meio do grupo <DFeReferenciado>, mas essa referência não foi informada no XML.

Essa rejeição está relacionada às validações da Reforma Tributária do Consumo na NF-e, especialmente em operações nas quais a SEFAZ precisa identificar o documento fiscal que originou a operação, o crédito, o débito, a devolução ou o ajuste informado no item.

Na prática, a NF-e indica uma situação que exige rastreabilidade com documento anterior, mas o item não traz a chave de acesso do DF-e referenciado.

Solução rápida

Identifique o item indicado na mensagem da rejeição.
Verifique se a operação exige referenciamento em nível de item.
Confirme a finalidade da NF-e.
Verifique o tipo de nota de débito, devolução ou operação relacionada.
Informe o grupo <DFeReferenciado> no item correto.
Preencha a chave de acesso do documento fiscal original.
Informe o número do item referenciado quando a regra exigir.
Gere novamente o XML.
Transmita a NF-e novamente.

Dados rápidos

Diagnóstico Rápido

A NF-e é uma nota de débito?
A NF-e é uma nota de devolução?
A operação envolve transferência de crédito?
O CST/cClassTrib do IBS/CBS exige documento fiscal de origem?
O grupo `<DFeReferenciado>` foi informado no item?
A chave de acesso do documento original foi informada?
O número do item original deveria ser informado?
O documento referenciado existe e está autorizado?
O ERP está referenciando o documento apenas no cabeçalho?
A integração fiscal envia os dados de referência por item?

Mensagem da Rejeição

1038 - DFeReferenciado não informado [nItem: 999]

A indicação [nItem: 999] representa o item da NF-e em que a inconsistência foi identificada.

Em uma rejeição real, o número apresentado pela SEFAZ aponta qual item do XML precisa ser revisado.

O que significa essa rejeição?

A Rejeição 1038 significa que a SEFAZ esperava encontrar o grupo de Documento Fiscal Eletrônico referenciado no item da NF-e, mas esse grupo não foi enviado.

O grupo <DFeReferenciado> é utilizado para vincular determinado item da NF-e a um documento fiscal eletrônico anterior.

Esse vínculo pode ser necessário em operações como:

Nota de débito.
Transferência de crédito.
Devolução de mercadoria.
Ajustes relacionados a documento fiscal anterior.
Operações específicas de IBS/CBS.
Situações em que a legislação exige rastreabilidade por item.

O problema não é apenas a ausência de uma NF-e referenciada no cabeçalho.

O ponto principal da Rejeição 1038 é a ausência do referenciamento em nível de item, quando ele é obrigatório.

O que é o DFeReferenciado?

O <DFeReferenciado> é o grupo utilizado para informar, dentro do item da NF-e, o documento fiscal eletrônico relacionado àquela operação.

Ele permite que o XML indique exatamente qual documento anterior está vinculado ao item atual.

Em uma estrutura simplificada, o grupo pode conter informações como:

<DFeReferenciado>
   <chaveAcesso>...</chaveAcesso>
   <nItem>...</nItem>
</DFeReferenciado>

Onde:

<chaveAcesso> identifica a chave de acesso do documento fiscal eletrônico original.
<nItem> identifica o item do documento original, quando essa informação for exigida.

Esse controle é importante porque, com a Reforma Tributária, algumas operações deixam de depender apenas do referenciamento no cabeçalho da NF-e e passam a exigir rastreabilidade mais detalhada por item.

Quando essa rejeição pode ocorrer?

A Rejeição 1038 pode ocorrer quando a operação exige documento fiscal referenciado em nível de item e o XML não apresenta essa informação.

As situações podem variar conforme a regra de validação vigente, o modelo do documento, a finalidade da NF-e e a operação informada.

Entre os cenários mais comuns estão:

Nota de débito

A NF-e é emitida com finalidade de nota de débito e determinado tipo de débito exige referência ao documento fiscal original.

Transferência de crédito

A operação envolve transferência de crédito de IBS/CBS e precisa indicar o documento que originou o crédito.

Devolução de mercadoria

A NF-e de devolução pode exigir referenciamento ao documento original em nível de item.

Operação vinculada a documento anterior

A tributação informada no item depende de uma NF-e, NFC-e ou outro DF-e anterior.

Parametrização fiscal incompleta

O ERP identifica a operação e calcula IBS/CBS, mas não envia o grupo de documento referenciado.

Sintomas Comuns

Rejeição apenas em notas de débito.
Rejeição em notas relacionadas à Reforma Tributária.
Rejeição em operações de devolução.
Rejeição em transferência de crédito.
NF-e com documento referenciado no cabeçalho, mas não no item.
XML com IBS/CBS preenchido, mas sem documento de origem.
Erro apenas em determinados CST ou cClassTrib.
Nota rejeitada mesmo com valores tributários aparentemente corretos.
Integração envia os impostos, mas não envia a chave do documento referenciado.
ERP não possui tela específica para referenciamento por item.

Por que essa rejeição acontece?

Documento de origem não informado

A operação exige vínculo com documento anterior, mas o grupo <DFeReferenciado> não foi preenchido.

Referência informada apenas no cabeçalho

O ERP informa <NFref> no nível da nota, mas a regra exige referência no nível do item.

Finalidade da NF-e incompatível

A finalidade da NF-e foi configurada como nota de débito, devolução ou operação específica, mas os dados de referência não foram enviados.

Tipo de débito não tratado

A operação utiliza tipo de nota de débito que exige documento fiscal referenciado, mas o ERP não possui regra para preencher o item.

CST ou cClassTrib exige rastreabilidade

A classificação tributária do IBS/CBS utilizada na operação pode exigir identificação do documento original.

Falha na integração

O sistema de vendas, pedidos, devoluções ou créditos envia a operação para o faturamento sem a chave de acesso do documento fiscal original.

Customização fiscal incompleta

A rotina customizada calcula o tributo, mas não monta corretamente o grupo de referenciamento no XML.

Causa Raiz

A causa raiz da Rejeição 1038 é a falta de vínculo fiscal entre o item da NF-e atual e o documento fiscal eletrônico que originou a operação.

Do ponto de vista do ERP, o problema geralmente está em uma destas origens:

Falta de chave de acesso do documento original.
Falta de vínculo entre item atual e item original.
Operação fiscal configurada sem regra de referenciamento.
Finalidade da NF-e configurada incorretamente.
Tipo de nota de débito não tratado.
Devolução sem origem fiscal vinculada.
Integração sem envio dos documentos referenciados.
Parametrização de IBS/CBS incompleta.
XML gerado sem o grupo <DFeReferenciado>.

Em outras palavras, o sistema sabe que existe uma operação especial, mas não informa de onde ela veio.

Como Resolver

Passo 1

Identifique o item retornado pela SEFAZ na mensagem da rejeição.

Exemplo:

1038 - DFeReferenciado não informado [nItem: 2]

Nesse caso, o item 2 da NF-e deve ser revisado.

Passo 2

Verifique a finalidade da NF-e.

Analise o campo:

<finNFe>...</finNFe>

A rejeição pode estar relacionada a finalidades específicas, como:

4 - Devolução de mercadoria
6 - Nota de débito

A finalidade deve estar coerente com a operação real.

Passo 3

Verifique se a operação exige documento de origem.

Confirme se a operação envolve:

Devolução.
Nota de débito.
Transferência de crédito.
Ajuste vinculado a documento fiscal anterior.
Operação de IBS/CBS que exige rastreabilidade.

Se a operação exige origem fiscal, o item precisa carregar essa referência.

Passo 4

Localize o documento fiscal original.

Obtenha a chave de acesso do documento que originou a operação.

Exemplo:

35260100000000000190550010000012341000012345

A chave deve ser válida, completa e corresponder ao documento correto.

Passo 5

Vincule o documento ao item da NF-e.

No ERP, procure campos ou telas como:

Documento referenciado por item.
NF-e de origem.
Item de origem.
Referência fiscal do item.
Devolução com origem.
Documento de crédito.
DFe referenciado.
Chave de acesso referenciada.

Não basta preencher apenas a referência geral da nota se a regra exigir referência no item.

Passo 6

Informe o grupo <DFeReferenciado> no item.

O XML deve conter o grupo de referência dentro do item correspondente.

Estrutura ilustrativa:

<det nItem="1">
   <prod>
      <cProd>PROD001</cProd>
      <xProd>Produto de Exemplo</xProd>
      <qCom>1.0000</qCom>
      <vProd>100.00</vProd>
   </prod>
 
   <DFeReferenciado>
      <chaveAcesso>35260100000000000190550010000012341000012345</chaveAcesso>
      <nItem>1</nItem>
   </DFeReferenciado>
 
   <imposto>
      <IBSCBS>
         <CST>...</CST>
         <cClassTrib>...</cClassTrib>
      </IBSCBS>
   </imposto>
</det>

A estrutura exata pode variar conforme o schema vigente, mas a lógica é a mesma: o item precisa carregar a referência ao documento fiscal eletrônico de origem.

Passo 7

Valide o número do item original, quando aplicável.

Quando a regra exigir <nItem>, o número informado deve existir no documento fiscal original.

Se o item original for o item 3 da NF-e referenciada, o XML deve indicar:

<nItem>3</nItem>

Se o número do item não for informado quando obrigatório, a NF-e pode cair em outra rejeição relacionada.

Passo 8

Gere novamente o XML.

Após corrigir o vínculo no ERP, gere o XML novamente.

Não edite o XML manualmente em produção.

A correção deve nascer da origem correta no sistema, para evitar divergências fiscais, contábeis e operacionais.

Passo 9

Transmita novamente a NF-e.

Com o grupo de referência corretamente informado, a NF-e pode ser enviada novamente para autorização.

Exemplo Prático

Uma empresa emite uma NF-e de nota de débito relacionada a uma operação anterior.

O item da nota utiliza uma classificação tributária de IBS/CBS que exige o vínculo com o documento fiscal de origem.

No ERP, a operação foi configurada corretamente como nota de débito, mas o usuário não informou a chave de acesso da NF-e original no item.

O XML é gerado sem o grupo:

<DFeReferenciado>

Resultado:

1038 - DFeReferenciado não informado [nItem: 1]

Para resolver, a empresa deve vincular a NF-e original ao item, preencher a chave de acesso e gerar novo XML.

Exemplo XML

XML com erro

<ide>
   <finNFe>6</finNFe>
   <tpNFDebito>04</tpNFDebito>
</ide>
 
<det nItem="1">
   <prod>
      <cProd>PROD001</cProd>
      <xProd>Produto de Exemplo</xProd>
      <qCom>1.0000</qCom>
      <vProd>100.00</vProd>
   </prod>
 
   <imposto>
      <IBSCBS>
         <CST>...</CST>
         <cClassTrib>...</cClassTrib>
      </IBSCBS>
   </imposto>
</det>

Nesse exemplo, a operação exige documento fiscal referenciado no item, mas o grupo <DFeReferenciado> não foi informado.

XML corrigido

<ide>
   <finNFe>6</finNFe>
   <tpNFDebito>04</tpNFDebito>
</ide>
 
<det nItem="1">
   <prod>
      <cProd>PROD001</cProd>
      <xProd>Produto de Exemplo</xProd>
      <qCom>1.0000</qCom>
      <vProd>100.00</vProd>
   </prod>
 
   <DFeReferenciado>
      <chaveAcesso>35260100000000000190550010000012341000012345</chaveAcesso>
      <nItem>1</nItem>
   </DFeReferenciado>
 
   <imposto>
      <IBSCBS>
         <CST>...</CST>
         <cClassTrib>...</cClassTrib>
      </IBSCBS>
   </imposto>
</det>

O que mudou?

Foi incluído o grupo <DFeReferenciado> no item da NF-e, informando a chave de acesso do documento fiscal eletrônico de origem e o item referenciado.

Com isso, a SEFAZ consegue identificar qual documento anterior está vinculado à operação.

Como Identificar o Problema no ERP

Onde verificar

Cadastro de operação fiscal.
Finalidade da NF-e.
Tipo de nota de débito.
Pedido de devolução.
Documento de origem.
Item de origem.
Regras de IBS/CBS.
Parametrização de CST.
Parametrização de cClassTrib.
XML da NF-e.
Integração de pedidos, devoluções ou créditos.

O que procurar

Item sem documento de origem.
NF-e com finalidade especial sem referência por item.
Documento referenciado apenas no cabeçalho.
Chave de acesso não preenchida.
Número do item original ausente.
CST/cClassTrib exigindo rastreabilidade.
Operação configurada como nota de débito sem tipo correto.
Devolução sem vínculo com a nota original.
Integração sem envio da chave de acesso.
Customização que remove o grupo do XML.

Impactos para a Empresa

Fiscal

A NF-e não é autorizada, impedindo a formalização da operação.

Faturamento

A emissão fica bloqueada até que o documento de origem seja informado corretamente.

Estoque

Em devoluções ou operações vinculadas a itens anteriores, o estoque pode ficar pendente de movimentação.

Financeiro

Notas de débito, ajustes ou operações com crédito podem atrasar cobranças, compensações ou conciliações.

Contabilidade

A falta de vínculo com o documento original prejudica a rastreabilidade da operação.

Compliance

A operação perde consistência documental, especialmente em cenários de IBS/CBS e Reforma Tributária.

O que NÃO Fazer

Não preencher qualquer chave de acesso apenas para autorizar a nota.
Não referenciar documento de outro cliente sem vínculo com a operação.
Não informar apenas <NFref> no cabeçalho se a regra exigir referência por item.
Não editar o XML manualmente em produção.
Não alterar a finalidade da NF-e apenas para escapar da rejeição.
Não remover IBS/CBS sem análise fiscal.
Não ignorar o item indicado na mensagem da SEFAZ.
Não reutilizar referência de outro item sem conferência.
Não assumir que a rejeição é erro da SEFAZ.
Não corrigir somente a tela de faturamento se a origem estiver no pedido, devolução ou integração.

Diferença entre Rejeição 1010, 1038, 1039, 1042 e 1048

Rejeição 1010

Ocorre quando há referenciamento em nível de nota e em nível de item ao mesmo tempo, quando essa combinação não é permitida.

Rejeição 1038

Ocorre quando o grupo <DFeReferenciado> deveria existir no item, mas não foi informado.

Rejeição 1039

Ocorre quando o número do item do documento referenciado foi informado indevidamente.

Rejeição 1042

Ocorre quando o referenciamento em nível de item foi informado em uma situação em que não deveria ser enviado.

Rejeição 1048

Ocorre quando o grupo <DFeReferenciado> foi informado, mas o número do item referenciado não foi preenchido quando obrigatório.

Caso Real

Uma indústria emitiu uma NF-e de nota de débito relacionada a uma operação fiscal anterior.

A regra tributária de IBS/CBS foi configurada corretamente e o sistema calculou os valores esperados.

Mesmo assim, a NF-e foi rejeitada com a mensagem:

1038 - DFeReferenciado não informado [nItem: 1]

Ao analisar o XML, o suporte identificou que o documento fiscal original havia sido informado apenas no cabeçalho da nota.

O item não possuía o grupo <DFeReferenciado>.

A equipe corrigiu a parametrização da operação para carregar a chave de acesso da NF-e original no item correspondente.

Depois disso, o XML foi gerado novamente e a nota foi autorizada.

Como Evitar Essa Rejeição

Criar rotina clara para vincular documentos de origem aos itens.
Revisar parametrizações de nota de débito.
Revisar parametrizações de devolução.
Validar operações com IBS/CBS em homologação.
Garantir que integrações enviem a chave de acesso do documento original.
Mapear CST e cClassTrib que exigem documento referenciado.
Criar validação interna antes da geração do XML.
Bloquear emissão quando a operação exigir origem e ela não estiver preenchida.
Treinar usuários sobre referência por item.
Manter o ERP atualizado conforme as Notas Técnicas da NF-e.

Fluxograma de Diagnóstico

Recebeu Rejeição 1038?
 
├─ Identificou o nItem indicado?
│
├─ Não → Consultar retorno completo da SEFAZ
│
└─ Sim
    │
    ├─ Operação exige documento de origem?
    │
    ├─ Não → Revisar finalidade, CST e cClassTrib
    │
    └─ Sim
        │
        ├─ DFeReferenciado existe no item?
        │
        ├─ Não → Informar DFeReferenciado no item
        │
        └─ Sim
            │
            ├─ Chave de acesso está correta?
            │
            ├─ Não → Corrigir chave de acesso
            │
            └─ Sim → Revisar nItem, finalidade e tipo da operação

Checklist de Correção no ERP

Conferir item indicado na rejeição.
Verificar finalidade da NF-e.
Verificar tipo de nota de débito, quando houver.
Verificar se é devolução ou operação vinculada.
Localizar a NF-e ou DF-e original.
Conferir a chave de acesso do documento original.
Informar a referência no item.
Informar o número do item original, quando exigido.
Gerar novamente o XML.
Validar o XML em homologação, se possível.
Transmitir novamente a NF-e.

FAQ

O que é a Rejeição 1038?

É a rejeição que ocorre quando o documento fiscal eletrônico referenciado deveria ser informado no item da NF-e, mas não foi enviado no XML.

Essa rejeição é de NF-e ou NFC-e?

Ela é tratada principalmente para NF-e modelo 55.

O que significa `[nItem: 999]`?

Significa que a SEFAZ identificou o problema em um item específico da NF-e.

Basta informar a NF-e referenciada no cabeçalho?

Nem sempre. Quando a regra exige <DFeReferenciado> em nível de item, a referência precisa estar no item.

Qual campo devo preencher?

O grupo principal é <DFeReferenciado>, com a chave de acesso do documento de origem em <chaveAcesso>.

Preciso informar o número do item original?

Depende da regra aplicável. Em muitos cenários de referenciamento por item, o <nItem> também deve ser informado.

Posso informar qualquer documento fiscal?

Não. O documento referenciado deve ter vínculo real com a operação.

O ERP pode causar essa rejeição?

Sim. A causa mais comum é parametrização incompleta ou integração que não envia o documento de origem por item.

Essa rejeição tem relação com IBS/CBS?

Sim. Ela aparece no contexto das novas validações da Reforma Tributária e pode ser acionada por operações específicas envolvendo IBS/CBS.

Como corrigir rapidamente?

Informe o documento fiscal de origem no item indicado, gere novo XML e transmita novamente.

Base Legal

Projeto NF-e.
Manual de Orientação do Contribuinte.
Regras de Validação da NF-e.
Nota Técnica 2025.002 — Reforma Tributária do Consumo.
Lei Complementar nº 214/2025.
Regras estaduais e orientações da SEFAZ aplicáveis à operação.

Resumo

A Rejeição 1038 ocorre quando a NF-e exige a informação de um Documento Fiscal Eletrônico referenciado em nível de item, mas o grupo <DFeReferenciado> não foi informado no XML. O problema normalmente está relacionado a notas de débito, devoluções, transferência de crédito, operações com IBS/CBS ou parametrizações incompletas no ERP. A correção consiste em identificar o item rejeitado, localizar o documento fiscal de origem, informar a chave de acesso no grupo de referência do item e gerar novamente o XML.

Rejeição 1038 — DFe Referenciado não informado

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