O que é Registro C100?

Resumo rápido

O Registro C100 representa, em nível de documento, operações com documentos fiscais de mercadorias abrangidos pela EFD ICMS/IPI. Ele consolida informações da nota que precisam fechar com os registros de itens, tributos e demais detalhamentos gerados pelo ERP.

Na operação, Registro C100 deve ser tratado de acordo com o leiaute e o período de escrituração vigentes. O dado enviado precisa ser reconciliável com sua origem no ERP.

Definição objetiva

O Registro C100 da EFD ICMS/IPI representa, de forma consolidada por documento, notas fiscais de mercadorias dos modelos abrangidos pelo leiaute, como NF-e, conforme as regras do Guia Prático.

Ele funciona como registro-pai de informações complementares e itens. Sua geração depende do perfil, do modelo, da situação e das regras de escrituração.

Vigência e escopo

O Registro C100 segue o Guia Prático EFD ICMS/IPI vigente e pode ter regras de preenchimento, perfil e exceções conforme o documento e a situação escriturada. O ERP deve gerar o registro de acordo com o leiaute aplicável ao período e não assumir que todos os documentos exigem o mesmo detalhamento complementar.

A publicação do Guia Prático 3.2.3 em 2026 não autoriza antecipar suas alterações para competências de 2026: o comunicado oficial do SPED indica vigência das alterações dessa versão a partir de janeiro de 2027. O C100 deve ser gerado segundo a versão efetivamente aplicável ao período escriturado.

Para que serve

• identificar o documento fiscal.
• registrar emitente ou participante.
• informar datas, valores e situação.
• organizar registros filhos.
• apoiar apuração e cruzamentos.

Onde é utilizado

Uma NF-e cancelada não deve ser simplesmente excluída se o leiaute exigir sua escrituração com código de situação. A forma correta depende do Guia Prático vigente.

Como aparece no ERP

O sistema deve:

• mapear modelos e situações.
• validar participante e chave.
• reconciliar totais e itens.
• respeitar registros obrigatórios e dispensados.
• manter origem do dado.

Para Registro C100, o ERP deve gerar a escrituração a partir de dados conciliáveis com documentos, cadastros e movimentos de origem. Leiaute, período e validações precisam ser versionados, com histórico dos arquivos transmitidos e das retificações.

Relação com documentos fiscais

Quando Registro C100 receber dados de documentos fiscais, o ERP deve preservar os elementos necessários à conciliação com a origem, como chave, modelo, situação, itens, valores e ajustes exigidos pelo registro ou obrigação.

Relação com obrigações acessórias

Registro C100 está diretamente ligado a obrigações acessórias ou escriturações digitais. A versão, o período de apuração, o perfil do contribuinte e as regras do leiaute determinam os registros exigidos. O ERP deve manter trilha entre os dados de origem, o arquivo gerado, as validações e eventuais retificações.

Exemplo prático

Uma empresa fecha o período fiscal e gera a escrituração no ERP. Antes da transmissão, a equipe reconcilia os documentos e cadastros que alimentam Registro C100, valida a versão do leiaute e corrige divergências na origem. O ponto central é não editar apenas o arquivo final sem tratar o cadastro ou a parametrização que gerou a informação.

Erros comuns

• escriturar entrada como saída.
• usar situação incorreta.
• duplicar documento.
• divergir chave e número.
• não reconciliar registros filhos.

Boas práticas

• documentar a regra específica de Registro C100;
• conciliar registros com documentos, estoque, contabilidade e apurações de origem;
• manter histórico dos arquivos transmitidos, recibos e retificações;
• validar cadastros mestres antes do fechamento;
• evitar ajustes manuais sem evidência e trilha de auditoria;
• separar mudança de leiaute de mudança da obrigação material.

Perguntas frequentes

C100 contém todos os itens?

Não. Os itens, quando exigidos, são detalhados em registros filhos como o C170.

Toda NF-e gera C100 da mesma forma?

Não. Perfil, operação e situação influenciam a escrituração.

Documento cancelado é apagado?

Não necessariamente; deve seguir a regra de situação do Guia Prático.

Base legal ou referência oficial

• Portal do SPED — Receita Federal
• SPED — Guia Prático EFD ICMS/IPI versão 3.2.3, atualização de 06/05/2026
• SPED — comunicado da versão 3.2.3, vigência a partir de janeiro/2027
• Última revisão normativa: 18/08/2026.

Conteúdos relacionados

• EFD ICMS/IPI.
• Registro C170.
• NF-e.
• Participante.
• SPED Fiscal.

Conclusão

O C100 registra o cabeçalho e os totais de documentos de mercadorias na EFD ICMS/IPI. Sua validade depende da coerência com situação, participante, chave e registros filhos.

Na prática, Registro C100 depende de dados de origem consistentes e do leiaute correto para a competência. A qualidade da escrituração melhora quando o ERP corrige a origem, preserva o histórico e concilia o arquivo transmitido.